Единый налоговый счёт (ЕНС) в 2025 году: как это работает и что важно знать бизнесу

С 2023 года в России введён Единый налоговый счёт (ЕНС) — инструмент, который упрощает исполнение налоговых обязательств для предпринимателей и организаций. В 2025 году ЕНС стал обязательным для всех категорий налогоплательщиков: от индивидуальных предпринимателей до крупных компаний. Цель нововведения — сделать процесс уплаты налогов, сборов и страховых взносов более простым, прозрачным и безопасным.

Если раньше каждый налог требовал отдельного платёжного поручения и правильного КБК, то теперь достаточно одного перевода на единый казначейский счёт, а система сама распределяет средства по обязательствам.

Как работает ЕНС на практике

Представьте, что у ИП есть несколько налогов и сборов: УСН, НДФЛ, страховые взносы за сотрудников и пени за просрочку прошлых платежей. Раньше нужно было формировать 5–6 отдельных платёжек и следить за точностью реквизитов.

С ЕНС ситуация изменилась:

1. Предприниматель перечисляет всю сумму на единый налоговый счёт.
2. Поступившие средства попадают в «сальдо ЕНС» — виртуальный баланс, который показывает, есть ли переплата или задолженность.
3. Система автоматически распределяет деньги по приоритетам: сначала гасятся старые долги по НДФЛ, затем текущие начисления по НДФЛ, потом старые долги по другим налогам, далее уплачиваются текущие начисления по этим налогам, а в конце пени, проценты и штрафы.

Пример: предприниматель перечислил 20 000 ₽ на ЕНС. Его долг по НДФЛ — 10 000 ₽, пени — 3 000 ₽, налог по УСН — 8 000 ₽. Система сначала закрывает НДФЛ, затем налог по УСН, а оставшиеся 2 000 ₽ идут на пени. В итоге текущая задолженность по пеням составит 1 000 ₽.

Такой механизм позволяет избежать ошибок при распределении средств и ускоряет зачёт платежей, но требует внимательного контроля за сальдо.

Какие платежи можно проводить через ЕНС

Через единый счёт проходят почти все обязательные платежи:

• налоги федерального, регионального и местного уровня;
• НДФЛ, страховые взносы за себя и за работников;
• штрафы, пени и сборы.

Другими словами, ЕНС объединяет все финансовые обязательства бизнеса в один счёт, устраняя необходимость постоянно искать актуальные реквизиты.

Преимущества ЕНС

1. Простота и скорость. Один платёж вместо нескольких — это экономия времени и снижение ошибок.
2. Централизованный контроль. В личном кабинете налогоплательщика видно текущее сальдо: переплата, долг или отсутствие задолженности.
3. Автоматический зачёт переплаты. Излишне уплаченные средства идут на покрытие других налогов.
4. Минимизация риска ошибок. Неверный КБК больше не создаёт проблемы — всё распределяет налоговая система.

Потенциальные риски и нюансы

Несмотря на удобство, ЕНС имеет свои особенности:

• Приоритет списания. Все поступления сначала идут на старые долги. Если предприниматель не отслеживает сальдо, текущие налоги могут остаться непогашенными.
• Регулярный контроль. Необходимо проверять баланс в личном кабинете, чтобы избежать неприятных сюрпризов с пенями.
• Задержки отражения платежей. Иногда платежи отображаются с задержкой, что может временно создавать формальную задолженность.

Как оплачивать налоги через ЕНС

1. Получите реквизиты единого казначейского счёта — они одинаковы для всей страны и доступны на сайте ФНС.
2. Сформируйте платёжное поручение, указав назначение: «Уплата налогов, сборов и страховых взносов (ЕНС)». КБК больше указывать не нужно.
3. Переведите средства через банк.
4. Проверяйте сальдо ЕНС в личном кабинете ФНС или через специализированные бухгалтерские сервисы.

Почему ЕНС выгоден бизнесу

Для предпринимателей и компаний ЕНС — это возможность упростить работу с бюджетом и сократить количество ошибок. Он позволяет:

• объединить все платежи в одну систему;
• сократить время на подготовку платёжек и бухгалтерских операций;
• контролировать финансовую дисциплину в реальном времени;
• избежать штрафов за неправильное распределение средств.

ЕНС также способствует цифровизации налогового администрирования, делая взаимодействие бизнеса с государством более прозрачным и удобным.